Unterschied Zwischen Nicht Qualifizierten Aktien Optionen Und Anreiz Aktien Optionen

Home Artikel. Stock-Optionen und die Alternative Minimum Tax AMT. Incentive Aktienoptionen ISOs können eine attraktive Möglichkeit, Mitarbeiter und andere Dienstleister zu belohnen Im Gegensatz zu nicht qualifizierten Optionen NSOs, wo die Spread auf eine Option wird auf Ausübung mit normalen Einkommen Steuersätze besteuert , Auch wenn die Aktien noch nicht verkauft werden, ISOs, wenn sie die Anforderungen erfüllen, erlauben den Inhabern, keine Steuern zu zahlen, bis die Aktien verkauft werden und dann die Kapitalertragsteuer auf den Unterschied zwischen dem Zuschusspreis und dem Verkaufspreis zu zahlen. Aber ISOs Sind auch abhängig von der Alternative Minimum Tax AMT, eine alternative Methode der Berechnung der Steuern, die bestimmte Filer verwenden müssen Die AMT kann am Ende die Besteuerung der ISO-Inhaber auf die Streuung realisiert auf Bewegung trotz der in der Regel günstige Behandlung für diese Auszeichnungen. Grundregeln für ISOs. Zuerst ist es notwendig zu verstehen, dass es zwei Arten von Aktienoptionen, nicht qualifizierte Optionen und Incentive-Aktienoptionen Mit jeder Art von Option, erhält der Mitarbeiter das Recht, Aktien zu einem Preis zu kaufen E rechtzeitig für eine definierte Anzahl von Jahren in die Zukunft, in der Regel 10 Wenn die Mitarbeiter wählen, um die Aktien zu kaufen, sollen sie die Option ausüben So ein Mitarbeiter könnte das Recht haben, 100 Aktien Aktien zu 10 pro Aktie für 10 Jahre zu kaufen Nach sieben Jahren, zum Beispiel könnte die Aktie bei 30 sein, und der Mitarbeiter könnte 30 Aktien für 10 kaufen Wenn die Option eine NSO ist, wird der Mitarbeiter sofort zahlen Steuern auf die 20 Differenz namens Spread zu normalen Einkommen Steuersätze Das Unternehmen Bekommt einen entsprechenden Steuerabzug Dies gilt, ob der Mitarbeiter die Aktien hält oder verkauft sie Mit einer ISO zahlt der Mitarbeiter keine Steuer auf Ausübung, und das Unternehmen bekommt keinen Abzug Stattdessen, wenn der Mitarbeiter hält die Aktien für zwei Jahre nach der Gewährung und ein Jahr Nach Ausübung zahlt der Arbeitnehmer nur Kapitalertragsteuer auf den endgültigen Unterschied zwischen dem Ausübungs - und Verkaufspreis Wenn diese Bedingungen nicht erfüllt sind, werden die Optionen wie eine nicht qualifizierte Option besteuert. Für höhere Einkommensmitarbeiter ist die Steuerdifferenz Zwischen einer ISO und einer NSO kann so viel 19 6 auf Bundesebene allein sein, plus der Mitarbeiter hat den Vorteil, die Steuer aufzurechnen, bis die Aktien verkauft werden. Es gibt noch andere Voraussetzungen für ISOs, wie in diesem Artikel auf unserer Seite beschrieben. Aber ISOs haben einen großen Nachteil für den Mitarbeiter Die Ausbreitung zwischen dem Kauf und Zuschusspreis unterliegt der AMT Die AMT wurde verabschiedet, um zu verhindern, dass einkommensabhängige Steuerzahler zu wenig Steuern zahlen, weil sie in der Lage waren, eine Vielzahl von Steuerabzügen oder Ausschlüssen zu nehmen Wie die Ausbreitung auf die Ausübung einer ISO Es erfordert, dass Steuerzahler, die unterliegen können, die Steuer berechnen, was sie auf zwei Arten verdanken Erstens, sie herauszufinden, wie viel Steuern sie mit den normalen Steuerregeln verdanken würden Dann fügen sie wieder in Zu ihrem steuerpflichtigen Einkommen bestimmte Abzüge und Ausschlüsse, die sie bei der Ermittlung ihrer regelmäßigen Steuer und, mit dieser jetzt höheren Zahl, berechnen die AMT Diese Add-Backs sind Vorzugsgegenstände und die Ausbreitung auf eine Anreiz Aktie optio N aber nicht eine NSO ist einer dieser Elemente Für steuerpflichtige Einkommen bis zu 175.000 oder weniger im Jahr 2013 ist der AMT Steuersatz 26 für Beträge über diese, der Satz ist 28 Wenn der AMT höher ist, zahlt der Steuerpflichtige diese Steuer statt Punkt die meisten Artikel zu diesem Thema nicht klar, dass, wenn der Betrag, der unter dem AMT gezahlt wird, übersteigt, was unter normalen Steuerregeln in diesem Jahr bezahlt worden wäre, wird dieser AMT-Überschuss ein Mindeststeuergutschrift MTC, der in zukünftigen Jahren angewendet werden kann, wenn normal Steuern übersteigen die AMT Betrag. Figuring der Alternative Minimum Tax. The Tabelle unten, abgeleitet aus Material von Janet Birgenheier, Direktor der Client-Ausbildung bei Charles Schwab, zeigt eine grundlegende AMT-Berechnung Add Regular steuerpflichtigen Einkommen Medical Dental Abzüge Spezifiziert verschiedene Einzelabzüge unterliegen AMT Staatliche lokale Steuerabzüge Persönliche Befreiungen Verbreitung der ISO-Übung Vorläufiges AMT-steuerpflichtiges Einkommen Subtrahieren Sie AMT-Standardbefreiung 78.750 für 2012 gemeinsame Filer 50.600 für unverheiratete Personen 3 9.375 für verheiratete Einreichung separat Dies wird um 25 Cent für jeden Dollar von AMT steuerpflichtigen Einkommen über 150.000 für Paare, 112.500 für Singles und 75.000 für verheiratete Einreichung gesondert reduziert Actual AMT steuerpflichtigen Einkommen Multiply Tatsächliche AMT steuerpflichtige Einkommenszeiten 26 für Beträge bis zu 175.000, plus 28 von Beträgen über diese vorläufige Mindeststeuer Subtrahieren Tentative Mindeststeuer - Regelmäßige Steuer AMT Wenn das Ergebnis dieser Berechnung ist, dass die AMT höher als die reguläre Steuer ist, dann zahlen Sie den AMT Betrag plus die reguläre Steuer. Der AMT Betrag, Wird eine potenzielle Steuergutschrift, die Sie von einer künftigen Steuerrechnung subtrahieren können Wenn in einem nachfolgenden Jahr Ihre reguläre Steuer Ihre AMT übersteigt, dann können Sie den Kredit gegen den Unterschied anwenden Wie viel Sie behaupten können, hängt davon ab, wie viel extra Sie bezahlt haben, indem Sie die AMT in einem früheren Jahr Das gibt einen Kredit, der in zukünftigen Jahren verwendet werden kann Wenn Sie z. B. 15.000 mehr wegen der AMT im Jahr 2013 bezahlt haben, als Sie in der regulären Steuerberechnung bezahlt hätten , Können Sie bis zu 15.000 in Kredit im nächsten Jahr verwenden Der Betrag, den Sie behaupten würde der Unterschied zwischen dem regulären Steuerbetrag und der AMT-Berechnung Wenn die reguläre Menge größer ist, können Sie behaupten, dass als Kredit, und tragen Sie alle Ungenutzte Kredite für zukünftige Jahre So, wenn im Jahr 2014 Ihre reguläre Steuer 8.000 höher als die AMT ist, können Sie eine 8.000 Gutschrift beanspruchen und eine Gutschrift von 7.000 übergeben, bis Sie es verwenden. Diese Erklärung ist natürlich die vereinfachte Version von Eine potenziell komplexe Angelegenheit Jeder, der möglicherweise dem AMT unterliegt, sollte einen Steuerberater benutzen, um sicherzustellen, dass alles ordnungsgemäß durchgeführt wird. Im Allgemeinen sind Leute mit Einkommen über 75.000 pro Jahr AMT-Kandidaten, aber es gibt keine helle Trennlinie. Ein Weg, um mit dem AMT umzugehen Falle wäre für den Angestellten, einige der Aktien sofort zu verkaufen, um genug Geld zu generieren, um die Optionen in den ersten Platz zu kaufen. So würde ein Angestellter kaufen und verkaufen genug Aktien, um den Kaufpreis zu decken, plus alle Steuern, die d wäre Ue, dann hält die restlichen Aktien als ISOs zum Beispiel könnte ein Mitarbeiter 5.000 Aktien kaufen, auf denen er oder sie hat Optionen und halten 5.000 In unserem Beispiel für die Aktien im Wert von 30, mit einem Ausübungspreis von 10, würde dies ein Netto - Vor Steuern von 5.000 x die 20 verbreitet, oder 100.000 Nach Steuern, würde dies etwa 50.000 verlassen, zählen Lohn - und Gehaltsabrechnung, staatliche und Bundessteuer alle auf höchstem Niveau Im nächsten Jahr muss der Mitarbeiter AMT auf die verbleibenden 100.000 Spread zu zahlen Aktien, die nicht verkauft wurden, was könnte so viel wie 28.000 Aber der Mitarbeiter wird mehr als genug Geld übrig haben, um damit umzugehen. Eine andere gute Strategie ist, Anreiz Optionen Anfang des Jahres zu üben Das s, weil der Mitarbeiter kann die AMT zu vermeiden Wenn Aktien vor dem Ende des Kalenderjahres, in dem die Optionen ausgeübt werden, verkauft werden. Angenommen, John übt seine ISOs im Januar um 10 pro Aktie zu einer Zeit, in der die Aktien wert sind 30 Es gibt keine sofortige Steuer, aber die 20 Verbreitung ist sub Im Zusammenhang mit dem AMT, um im nächsten Steuerjahr berechnet werden John hält an den Aktien, aber beobachtet den Preis eng Im Dezember sind sie nur wert 17 John ist ein höherer Einkommen Steuerzahler Sein Buchhalter berät ihn, dass alle 20 verbreitet Wird einer 26 AMT-Steuer unterliegen, was bedeutet, dass John eine Steuer von etwa 5 20 pro Aktie schulden wird. Dies wird unangenehm in der Nähe des 7 Gewinns, den John jetzt auf die Aktien hat. Im schlimmsten Fall fallen sie unter 10 im nächsten Jahr John hat 5 20 pro Aktiensteuer auf Aktien zu zahlen, wo er tatsächlich Geld verloren hat Wenn aber John vor dem 31. Dezember verkauft, kann er seine Gewinne schützen Im Gegenzug bezahlt er die ordentliche Einkommensteuer auf die 7 Ausbreitung Die Regel hier ist das Ist der Verkaufspreis geringer als der Marktwert bei der Ausübung, aber mehr als der Zuschusspreis, dann ist die ordentliche Einkommensteuer auf den Spread fällig Wenn es höher als der Marktwert über 30 in diesem Beispiel ist, ist die ordentliche Einkommensteuer fällig Die Höhe der Ausbreitung bei der Ausübung und kurzfristigen Kapitalgewinn t Axt ist auf den zusätzlichen Unterschied der Betrag über 30 in diesem Beispiel. Auf der anderen Seite, wenn im Dezember der Aktienkurs noch stark aussieht, kann John für einen weiteren Monat halten und qualifizieren für Kapitalgewinn Behandlung Durch die Ausübung Anfang des Jahres, Er hat den Zeitraum nach dem 31. Dezember minimiert er muss die Aktien halten, bevor er eine Entscheidung zu verkaufen hat. Im späteren Jahr, in dem er tätig ist, desto größer ist das Risiko, dass der Preis der Aktie im folgenden Steuerjahr ausfallen wird. Wenn John bis darauf wartet 31. Dezember, um seine Aktien zu verkaufen, aber verkauft sie, bevor eine einjährige Haltezeit ist, dann ist die Dinge wirklich düster Er ist immer noch unterliegt der AMT und muss die ordentliche Einkommensteuer auf die Ausbreitung zu zahlen Glücklicherweise fast in jedem Fall , Wird dies seine ordentliche Einkommensteuer über die AMT-Berechnung zu schieben und er gewann t müssen Steuern zahlen zweimal. Finally, wenn John hat eine Menge von nicht qualifizierten Optionen zur Verfügung, könnte er eine Menge von denen in einem Jahr, in dem er ist Auch seine IS ausüben Os Dies wird die Höhe der ordentlichen Einkommensteuer erhöhen, die er bezahlt hat und seine gesamte gewöhnliche Steuerrechnung hoch genug schieben könnte, damit es seine AMT-Berechnung übersteigt. Das würde bedeuten, dass er kein AMT im nächsten Jahr haben würde. Es lohnt sich zu erinnern, dass ISOs eine bieten Steuererfolg für Arbeitnehmer, die bereitwillig das Risiko eingehen, sich an ihren Aktien zu halten Manchmal geht dieses Risiko nicht für Mitarbeiter aus. Darüber hinaus ist die tatsächliche Kosten des AMT nicht der Gesamtbetrag, der auf diese Steuer gezahlt wird, sondern der Betrag, um den sie die normalen Steuern übersteigt Die echte Tragödie sind nicht diejenigen, die sich wissentlich riskieren und verlieren, aber die Angestellten, die ihre Aktien halten, ohne die Konsequenzen zu kennen, denn die AMT ist immer noch etwas, was viele Mitarbeiter wenig oder gar nichts wissen und sind zu spät überrascht, sie zu lernen Zu zahlen. Stay Informed. Qualified vs Nonqualified Stock Options. BYW ILLIAM FS WIGGART. Fast wachsenden Technologie-Unternehmen hängen von Aktienoptionen, um Mitarbeiter zu kompensieren und fördern weiteres anstrengendes Wachstum, wie il Vereitelt durch die angeblich intensive Opposition zwischen Massachusetts und Kalifornien Technologie-Unternehmen, um die FASB s anhängigen Vorschlag, um Aktienoptionen gegen Unternehmensgewinne zu berechnen. Während es gab nicht viel Steuerunterschied zwischen einer Option unter einem steuerlich qualifizierten Incentive Stock Option Plan ein ISOP und eine nicht qualifizierte Aktien-Option bis vor kurzem, die Clinton Steuerrechnung s Top-Satz von 36 auf ordentliche Einnahmen wieder einen erheblichen Nutzen für Kapitalgewinn Einkommen, die steuerpflichtig ist nur 28.Seit ein ISOP produziert Kapitalgewinn Einkommen, scheint es rechtzeitig, um die Unterschiede zwischen ISOPs zu überprüfen Und nicht qualifizierte Optionen. Incentive Stock Options. May ausgestellt werden, nur an einen Mitarbeiter. Mit einen Ausübungspreis mindestens gleich dem fairen Marktwert FMV zum Zeitpunkt der Gewährung. Muss nicht übertragbar sein, und ausübbar nicht mehr als 10 Jahre aus Zuschuss. Für 10 Aktionäre, Ausübungspreis muss gleich 110 oder mehr von FMV zum Zeitpunkt der Gewährung und. Exercise kann nicht, wie zum Zeitpunkt der Gewährung bestimmt, Ausbeute st Ock bewertet bei mehr als 100.000.Tax Konsequenzen. Um Mitarbeiter keine Steuer zum Zeitpunkt der Gewährung oder bei Ausübung Kapital Gewinn oder Verlust Steuer nur auf den Verkauf von Aktien, wenn Mitarbeiter hält Aktien erworben durch Übung ein Jahr oder mehr aus Ausübung und mindestens zwei Jahre Von grant. To Company Kein Abzug allgemein. Nonqualified Stock Options. Issuable zu jedermann zB Angestellter, externer Direktor oder anderer Dienstanbieter. May haben irgendeinen Ausübungspreis. May sein übertragbar oder not. No Begrenzung auf den Wert des Bestandes, der als empfangen werden kann Ein Ergebnis der Übung. Tax Konsequenzen. To Empfänger Der Empfänger erhält ordentliche Einkommen oder Verlust bei Ausübung gleich der Differenz zwischen dem Ausübungspreis und dem FMV der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung. Um Company Company erhält Abzug im Jahr Empfänger anerkannt Einkommen, Im Falle eines Mitarbeiters, dass die Gesellschaft Rücknahmeverpflichtungen erfüllt. Aktienoptionen, ob qualifiziert oder nicht, bleiben ein attraktives Mittel zur Kompensation und Motivation von Mitarbeitern und Dienstleistungen Anbieter anstelle von cash. A VEREINIGUNG VON I NDEPENDENT G ENERAL C OUNSEL 1994 alle Rechte vorbehalten Dieser Artikel ist nicht als Rechtsberatung gedacht Beraten Sie einen qualifizierten Anwalt für Unterstützung in Bezug auf eine bestimmte Frage oder Problem. Was ist der Unterschied zwischen Anreiz Aktie Optionen und nicht - qualifizierte Aktienoptionen. Incentive-Aktienoptionen oder ISOs sind Optionen, die Anspruch auf potenziell günstige föderale steuerliche Behandlung haben Aktienoptionen, die nicht ISOs sind in der Regel als nicht qualifizierte Aktienoptionen oder NQOs bezeichnet Das Akronym NSO wird auch verwendet Diese nicht qualifizieren sich für Besondere steuerliche Behandlung Der primäre Nutzen von ISOs an Mitarbeiter ist die günstige steuerliche Behandlung keine Erfassung des Einkommens zum Zeitpunkt der Ausübung und langfristige Kapitalgewinne gegenüber normalen Einkommen zum Zeitpunkt der Aktie verkauft wird Aber in der typischen Ausfahrt durch Akquisitionsszenario, Mitarbeiter üben ihre Aktienoptionen aus und werden zum Zeitpunkt der Akquisition ausgegeben. In diesem Szenario, da sie sofort verkaufen, sind sie nicht quali Fy für die speziellen Steuersätze, und ihre Aktienoptionen Default auf NQOs Also in der Praxis gibt es nicht zu einem materiellen Unterschied im Ende zwischen NQOs und ISOs Wenn emplyees sind in einer Situation, wo es sinnvoll ist, zu üben und zu halten, zum Beispiel, Wenn das Unternehmen in die Öffentlichkeit geht, dann können die Vorteile von ISOs realisiert werden. Die Diskussion unten ist nicht umfassend Bitte konsultieren Sie Ihren eigenen Steuerberater für die Anwendung auf Ihre Situation. Primary Unterschiede zwischen ISOs und NQO. Incentive Stock Options. Non-Qualified Stock Optionen. Muss nach einem Aktionärs - und Vorstand zugelassenen Aktienoptionsplan ausgestellt werden. Sie sollten vom Vorstand und nach schriftlicher Vereinbarung genehmigt werden. Der Ausübungspreis muss zum Zeitpunkt des Zuschusses nicht niedriger sein als der Marktwert Ausübungspreis ist weniger als der Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Gewährung, kann der Arbeitnehmer unter erheblichen Sanktionen nach § 409A einschließlich Besteuerung auf die Ausübung unterliegen. Die Option muss nicht übertragbar sein, und Der Ausübungszeitraum ab dem Zeitpunkt der Erteilung darf nicht länger als 10 Jahre sein. Die Ausübung muss innerhalb von drei Monaten nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses ausgeübt werden, die auf ein Jahr für eine Behinderung verlängert wird, keine Frist für den Tod. Für 10 oder mehr Aktionäre muss der Ausübungspreis gleich sein 110 oder mehr des Marktwertes zum Zeitpunkt der Gewährung. Für 10 oder mehr Gesellschafter kann der Wert der in einem Jahr eingegangenen Optionen nicht mehr als 100.000 Aktien erzielen, wenn der ausgeübte Wert zum Zeitpunkt des Zuschusses ermittelt wird Über die Grenze wird als NQO behandelt werden. No Begrenzung auf den Wert der gewährten Optionen. Die Gesellschaft ist in der Regel nicht berechtigt, einen Abzug für Bund Einkommensteuer Zwecke in Bezug auf die Zuschuss, es sei denn, der Mitarbeiter verkauft die Aktie vor dem Ende der Erforderliche Halteperiodenspanne erhält Abzug im Jahr Empfänger empfängt Einkommen, solange, im Falle eines Mitarbeiters, erfüllt das Unternehmen die Einbehaltungsverpflichtungen. Tax-Effekt an Employee. No Steuer zum Zeitpunkt der Gewährung oder bei der Ausübung Se Langfristige Kapitalgewinne oder - verluste, die nur bei der Veräußerung von Aktien erfasst werden, wenn der Arbeitnehmer eine von einer Ausübung erworbene Aktie oder mehr aus der Ausübung und mindestens zwei Jahre ab dem Datum des Zuschusses erworben hat. Der Empfänger erhält ordentliches Einkommen oder Verlust bei Ausübung gleich der Differenz zwischen Der Ausübungspreis und der Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung. Aber die Differenz zwischen dem Wert der Aktie bei Ausübung und dem Ausübungspreis ist eine Anpassung für Zwecke der alternativen Mindeststeuer. Das Einkommen, das bei der Ausübung anerkannt wird, ist Vorbehaltlich der Einkommensteuer Einbeziehung und der Erwerbssteuer. Geben oder Verlust, wenn die Aktie verkauft wird, ist langfristige Kapitalgewinn oder - verlust Gewinne oder Verlust ist die Differenz zwischen dem Betrag aus dem Verkauf und der Steuerbemessungsgrundlage, dh der Betrag, der bei der Ausübung gezahlt wird. Wenn die Aktie verkauft wird, ist der Gewinn langfristige Kapitalgewinn, wenn mehr als ein Jahr aus der Ausübung gehalten wird. Der Gewinn wird der Unterschied zwischen dem Verkaufspreis und der Steuerbemessungsgrundlage sein E plus das Einkommen bei der Ausübung anerkannt. Pradip Dave sagt. Ich beginne ein Beratungsgeschäft durch die Bildung eines Unternehmens Typ privat begrenzt In einem stationären Zustand würde es insgesamt 10 bis 12 Personen arbeiten aktiv für das Unternehmen, aber ich beabsichtige alle von ihnen Um Eigentümer der Firma zu sein Sie würden mit einem Teilgehalt oder kein Gehalt beginnen, bis die Firma beginnt zu verdienen Mindestens in einem Jahr Zeit möchte ich ihnen Aktien geben und halten Sie allmählich schätzen ihre Arbeit, indem sie mehr und mehr Aktien und machen sie verantwortlich für Das Unternehmen Geschäft Um jede Entscheidung paralytischen Situation zu vermeiden, würde ich 51 der Aktien behalten und verbleibenden 49 unter ihnen Wie dies möglich gemacht werden kann in indischen Szenario wäre ich mit Ihrer Anleitung Pradip. Speak Your Mind Cancel Antwort. Sie ​​müssen angemeldet sein In einen Kommentar schreiben